La Corte di Cassazione ha stabilito con l’ordinanza n. 8071/2023 che non sono presenti i presupposti
dell’esercizio abusivo di un’attività creditizia se le operazioni di finanziamento sono effettuate da società
fiduciarie riconducibili alla proprietà di un unico soggetto e non hanno finalità speculative. La sentenza ha
confermato la conformità della sua posizione con l’orientamento giurisprudenziale prevalente e ha citato
alcune sentenze a supporto della sua posizione. Il caso specifico riguardava un contribuente accusato di
evasione fiscale attraverso l’esercizio di un’attività creditizia illecita, ma la Commissione tributaria regionale ha rigettato l’accusa.

Orientamenti giurisprudenziali Conformi:
Cass. 28 aprile 2021, n. 11226
Cass. sez. Unite, 10 dicembre 1984, n. 6478
Cass., Sez. Unite, 27 aprile 2022, n. 13143
Cass. 23 dicembre 2020, n. 29410